Подача налоговой декларации в РФ: кому необходимо делать это в обязательном порядке?

30 апреля в Российской Федерации истекает срок подачи налоговой декларации для физических лиц, и для того, чтобы не иметь неприятностей с законом, а также, не нести ненужные финансовые потери, нужно знать, какой категории населения необходимо в обязательном порядке подавать отчеты в налоговые органы.

Итак, кому же из физических лиц нужно подавать декларацию?

Это две категории лиц:

Во-первых, это все те, кто в течение прошедшего года получил некоторый доход, с которого не был уплачен налог в соответствии с положениями статьи 219 Налогового Кодекса РФ (НК РФ), то есть те лица, которые обязаны подавать налоговую декларацию.

Во-вторых, те лица, которые вправе подавать налоговую декларацию, если хотят получить некоторые социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты.

А теперь рассмотрим эти примеры подробней. В соответствии со статьями 227 и 228 НК РФ, в первую категорию лиц, которые обязаны подавать налоговые декларации, входят следующие граждане:

ull; Все предприниматели без образования юридического лица – они в обязательном порядке должны отчитаться по доходам, полученным ими от осуществления такой деятельности, и в декларации рассчитать с них сумму налога для уплаты в бюджет.

ull; Адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой и учредившие адвокатские кабинеты – они должны отчитаться за прошедший год по доходам от своей деятельности.

ull; Физические лица, получавшие в течение года доходы от других физических лиц и организаций согласно трудовым договорам или же договорам гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма, договорам аренды любого имущества. То есть, если вы сдавали квартиру и получали с этого доход, вы должны обязательно отчитаться по декларации.

ull; Физические лица, которые получили доход от продажи имущества – собственности и/или имущественных прав. Исключение представляется в том случае, если эта собственность принадлежала вам три года и более. То есть, если данная собственность, которую вы продали, принадлежала вам три года или дольше, средства от ее продажи освобождаются от налогов и декларацию вам подавать не нужно.

ull; Физические лица – налоговые резиденты Российской Федерации, находящиеся за территорией РФ за последние 12 месяцев 183 и более дней. Исключение в этом случае сделано для российских военнослужащих, которые проходят службу за пределами РФ И получили доход от источников, также находящихся за пределами Российской Федерации.

ull; Физические лица, которые в течение года получили какие-либо другие доходы, но налоги по каким-либо причинам, не заплатили. В качестве примера: вы сделали какую-то работу и вам за нее заплатили, а налоги не удержали.

ull; Физические лица, выигравшие в лотереи, на тотализаторе, в игровых автоматах и др.

ull; Физические лица, получавшие доходы в виде вознаграждения или гонорара, а также сумм, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы или искусства, а также авторам изобретений, промышленных образцов и т.д.

ull; Физические лица, которые получившие от других физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в качестве дарения. Но, если подарок вам сделали близкие родственники, то в этом случае не нужно подавать декларацию, т.к. такие подарки налогом не облагаются.

Таким образом, если какой-то из этих пунктов применим к вам, нужно обязательно до 30 апреля подать налоговую декларацию по вашему месту регистрации и рассчитать налог к уплате. И не стоит надеяться, что можно не отчитываться по налогам, неприятности рано или поздно вас настигнут. С каждым годом вернее становится американская поговорка: “Для каждого человека неотвратимы только смерть и налоги”.

Что будет, если вы не подадите вовремя налоговую декларацию? Последствия такого шага подробно описаны в статье 119 НК РФ. Итак:

1. Если вы пропустили срок подачи декларации и ваша просрочка составляет не более 180 дней, вам начислят штраф в размере 5 % от суммы налога, которая подлежала к оплате на основе декларации, причем, за каждый полный или неполный месяц с 30 апреля, но не более 30 процентов указанной суммы, и не менее 100 рублей.

Например, если вы сдавали квартиру в аренду весь 2012 год и ежемесячно получали доход в 10 тыс. руб. то есть, за год вы получили сумму в 120 тыс. руб. Значит, до 30 апреля 2013 года вы должны отчитаться по своим доходам и рассчитать полагающийся налог. Он составит 120 тыс. руб. х на 13 % = 15 600 руб.

Если ваша просрочка и вопросы налоговой службы к вам возникли, допустим, 23 июня, то вы будете должны уплатить помимо налога 5 % от 15 600 руб. за два месяца, то есть, 780 руб. х2= 1560 руб.

2. Если срок вашей просрочки превысил 180 дней, в этом случае начисленный вам штраф составит 30 % от той суммы налога, который вы должны были заплатить по декларации. Кроме того, вам добавят еще 10 % от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки, начиная с 181-го дня просрочки.

Отталкиваясь от предыдущего примера, если вы подадите декларацию не в 2013 году, а лишь к 30 апреля 2014 года, то помимо полагающегося налога в 15 600 руб. вам придется выплатить штраф (15 600 руб.х 30 %= 4680 руб. ) плюс еще 7800 руб. (5 месяцев, начиная со 181-го дня просрочки, каждый по 10 % от 15 600 руб.).

Надеяться, что налоговая вас “не поймает” – наивно, целесообразней не тянуть время и вовремя предоставить налоговую декларацию – до 30 апреля. Теперь рассмотрим случай, когда вам нужно получить налоговый вычет, и тоже не обойтись без подачи декларации.

Какие же категории граждан попадают в эту группу?

1. На стандартные вычеты могут претендовать граждане, перечисленные в статье 218 НК РФ, то есть, ветераны войн, инвалиды, герои РФ и др., а также, все те, чей доход составляет менее 40 тыс. руб. в мес. и у кого есть дети.

2. На социальные налоговые вычеты могут претендовать те граждане, которые в течение года производили следующие расходы: на государственное и негосударственное пенсионное обеспечение, на обучение, лечение, покупку лекарств, на благотворительные взносы. Все эти расходы перечислены в статье 219 НК РФ.

3. Профессиональные налоговые вычеты предоставляются физическим лицам в сумме фактически произведенных гражданами и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Подробнее можно ознакомиться в статье 221 НК РФ.

4. Граждане, претендующие на имущественные вычеты. Тут важно, что имущественные вычеты бывают двух видов: если вы продаете какое-либо имущество, а также, если вы приобретаете или строите недвижимость. Подробнее об имущественных налоговых вычетах можно узнать в статье 220 НК РФ.

Тут важно знать то, что если вы претендуете на налоговые вычеты, у вас нет жесткого ограничения по срокам – именно до 30 апреля. Декларацию вы можете подавать в любое время после того года, когда произошли искомые события (вы получили доход или понесли расходы), в связи с которыми вы и претендуете на вычет, но не позже пяти лет.

У налоговых вычетов нет “срока годности”, исключая единственный случай – если вы продали имущество, которое было в вашей собственности менее трех лет, но претендуете на имущественный вычет. В таком случае вам нужно обязательно подать декларацию строго до 30 апреля. Во всех остальных случаях вы не привязаны к какому-либо определенному времени.

В следующей статье мы расскажем о том, как правильно заполнять декларацию.